Масштабные инвестиционные проекты

В числе первых вопросов очередного пленарного заседания Законодательного Собрания депутаты обсудили и решили принять во втором, окончательном, чтении проект закона Омской области № 1786-7 "О внесении изменения в статью 4 Закона Омской области "О критериях, которым должны соответствовать объекты социально-культурного и коммунально-бытового назначения, масштабные инвестиционные проекты в целях предоставления земельных участков в аренду без проведения торгов".

Документ направлен на изменение одного из критериев, которым должны соответствовать масштабные инвестиционные проекты в целях предоставления земельных участков в аренду без проведения торгов.
Согласно принятому закону масштабным является инвестиционный проект, предполагающий создание и развитие индустриального (промышленного) парка, и (или) промышленного технопарка, и (или) технопарка в сфере высоких технологий на территории Омской области.



Для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения

В регионе было принято решение пролонгировать некоторые налоговые преференции бизнесу в целях оказания дальнейшей поддержки в отдельных отраслях экономики. Губернатор внес в Законодательное Собрание соответствующие законопроекты.

Сегодня они были рассмотрены в режиме первого и второго чтений. В их числе доработанные проекты законов № 1800-7 "О внесении изменений в Закон Омской области "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения",  № 1808-7 "О внесении изменений в отдельные законы Омской области", № 1809-7 "О внесении изменений в Закон Омской области "О патентной системе налогообложения". После обсуждения областной парламент решил принять эти законопроекты в целом.

Принятым законом "О внесении изменений в Закон Омской области "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" предлагается:
- установить минимальные ставки налога по УСН в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН и осуществляющих деятельность по отдельным видам экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД2) ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2): для налогоплательщиков с объектом налогообложения "доходы" - 1 процент, для налогоплательщиков с объектом налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов" - 5 процентов.



В 2020 году Законом Омской области от 25 мая 2020 года № 2270-03 "Об установлении налоговых ставок для налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения" (далее - Закон № 2270-03) в Омской области для налогоплательщиков впервые установлены минимальные ставки налога по УСН. Установленные налоговые преференции показали свою эффективность. В целях оказания бизнесу дальнейшей поддержки в отдельных отраслях экономики было принято решение о пролонгации данной меры на 2021 год и на 2022 - 2024 годы с корректировкой видов экономической деятельности, для которых она предусматривалась.

Пониженными ставками в 2022 - 2023 годах воспользовалось порядка 7 тыс. налогоплательщиков ежегодно. Предоставленная мера поддержки позволила выйти на положительную динамику отдельных показателей в сфере малого и среднего предпринимательства, сохранить положительную динамику поступлений по УСН и предотвратить массовую перерегистрацию налогоплательщиков по УСН на территории других регионов.

С учетом положительного влияния налоговой преференции на развитие малого бизнеса проектом закона предлагается установить пониженные ставки налога по УСН для отдельных видов деятельности на 2025 - 2026 годы.



Законом также установливаются пониженные ставки по отдельным видам экономической деятельности, в том числе в сферах сельского хозяйства, обрабатывающего производства, деятельности гостиниц, образования, здравоохранения, социальных услуг.
Из перечня видов деятельности, по которым установлены пониженные ставки по УСН в 2022 - 2024 годах, 33 вида деятельности перешли в перечень на 2025 - 2026 годы, подклассы отдельных видов деятельности укрупнены до классов.

Дополнительно законом включены виды деятельности в области производства, полиграфической деятельности, ремонта и монтажа машин и оборудования, исключены виды деятельности, относящиеся к сфере розничной торговли и общественного питания.

Кроме того, устанавливаются пониженные ставки по УСН для налогоплательщиков, зарегистрированных на территории Омской области после 1 января 2025 года в связи с переменой места нахождения организации (места жительства индивидуального предпринимателя).
Для стимулирования налогоплательщиков к переезду в регион предлагается дополнительно предоставить налоговую преференцию на 2025, 2026 годы указанным налогоплательщикам независимо от осуществляемого ими вида экономической деятельности, имеющих ССЧ не менее трех человек.

Уточняется статьи 3.1 Закона №2270-03, которая предусматривает установление пониженных налоговых ставок по УСН для управляющих компаний и резидентов индустриальных (промышленных) парков, агропромышленных парков, а также промышленных технопарков.

Внесение предлагаемых изменений позволит повысить конкурентоспособность и инвестиционную привлекательность Омской области и будет способствовать сокращению оттока налогоплательщиков в другие регионы Российской Федерации.



Льготы по налогам на прибыль, на имущество организаций и другие преференции

Новый закон Омской области "О внесении изменений в отдельные законы Омской области", был разработан Министерством экономического развития Омской области в целях приведения областного законодательства в соответствие с федеральным законодательством с учетом положений Федерального закона от 12 июля 2024 года № 176-ФЗ.

Документ вносит изменения в областные законы "Об установлении пониженной ставки налога на прибыль организаций", "Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения", "О налоге на имущество организаций", "О применении на территории Омской области инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций".

Суть внесенных изменений заключается в продлении сроков действия установленных этими законами налоговых преференций. А именно, как сказано в пояснительной записке к документу, исключается установленное до 1 января 2029 года ограничение по сроку применения налоговых ставок по налогу на прибыль организаций налогоплательщиками - участниками региональных инвестиционных проектов (РИП), включенными в реестр РИП; исключается срок действия налоговой преференции в виде освобождения от уплаты налога на имущество организаций - участников РИП в размере 50 % (до 1 января 2029 года). При этом данную налоговую преференцию можно применять в течение первых пяти последовательных налоговых периодов начиная с периода, в котором обеспечен ввод в эксплуатацию созданного имущества или в котором приобретено имущество при реализации РИП.



Кроме того, продлены на два года (с 1 января 2025 года по 1 января 2027 года) действия положений законодательства об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной, научной сферах, в сфере бытовых услуг населению, а также в сфере услуг по предоставлению мест для временного проживания.
Так же исключено ограничение (до 1 января 2028 года) по применению инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Омской области.

Патентная система налогообложения скорректирована

В соответствии с новым принятым законом "О внесении изменений в Закон Омской области "О патентной системе налогообложения" предлагается, в частности, снизить стоимость патента в сфере розничной торговли.

Также законом корректируются размеры доходов, установленные для ИП, осуществляющих деятельность без наемных работников. Кроме того, с учетом полномочий, предоставленных субъектам Российской Федерации подпунктом 6 пункта 8 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, с 2025 года предусмотрена ежегодная индексация размеров дохода по всем видам деятельности, в отношении которых применяется ПСН, на коэффициент-дефлятор, устанавливаемый Министерством экономического развития Российской Федерации на соответствующий календарный год.



Новый коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда

В рамках повестки дня также был рассмотрен доработанный проект закона № 1801-7 "Об установлении на 2025 год коэффициента, отражающего региональные особенности рынка труда", в соответствии с которым на 2025 год указанный коэффициент предлагается установить в размере 2,147.

По словам авторов проекта, "в соответствии с пунктом 3 статьи 227.1 Налогового кодекса Российской Федерации размер фиксированных авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц в отношении иностранных граждан подлежит индексации на коэффициент-дефлятор, который устанавливается на соответствующий календарный год приказом Министерства экономического развития Российской Федерации, а также на региональный коэффициент, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации.

Установление регионального коэффициента позволяет определить налоговую нагрузку на иностранных граждан в сумме, приближенной к нагрузке на российских граждан, и увеличить конкурентоспособность российских граждан на рынке труда в отношении специальностей, не требующих высокой квалификации". Законопроект принят в первом и во втором чтениях.

Введение в действие специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" на территории Омской области

Представленный сегодня Министерством экономического развития Омской области проект закона № 1821 "О введении в действие специального налогового режима "Автоматизированная упрощенная система налогообложения" на территории Омской области" депутаты решили принять сразу во всех чтениях.

Согласно принятому закону, на территории Омской области с 1 января 2025 года вводится новый специальный налоговый режим - Авто УСН.

Разработчики документа отметили, что "Авто УСН - это специальный налоговый режим, который предоставляет налогоплательщикам отмену обязанности по представлению отчетности в налоговые органы и государственные внебюджетные фонды, и, как следствие, снижение непроизводственных издержек ведения бизнеса. Авто УСН позволяет малому бизнесу перевести все процессы в режим онлайн, большая часть бремени налогового администрирования ложится непосредственно на налоговые органы". 

Авто УСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, отвечающие установленным законодательством условиям. Совмещение Авто УСН с иными режимами налогообложения не допускается. При этом, как сообщили авторы закона, переход на Авто УСН носит добровольный характер.

При применении налогового режима Авто УСН действуют единые правила на всей территории Российской Федерации. Установление субъектами Российской Федерации льгот, пониженных ставок не предусмотрено.



Авто УСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, отвечающие одновременно всем следующим условиям: - численность работников не более 5 человек; - годовой доход не более 60 млн. рублей; - остаточная стоимость основных средств не более 150 млн. рублей; - расчетные счета открыты только в уполномоченных кредитных организациях; - заработная плата работникам выплачивается только в безналичной форме; - не применяют иные специальные налоговые режимы.

Объектом налогообложения Авто УСН признаются: - доходы (ставка налога в размере 8 %); - доходы, уменьшенные на величину расходов (ставка налога в размере 20 %). Сумма минимального налога составляет 3 %. Повышенные по сравнению с упрощенной системой налогообложения (далее - УСН) ставки налога обусловлены отсутствием страховых взносов. Выбор объекта налогообложения осуществляется самим налогоплательщиком. Для налогоплательщиков Авто УСН сокращен объем отчетности, подаваемой в налоговую инспекцию и Социальный фонд Российской Федерации (отменяется представление десяти форм обязательной отчетности), не нужно сдавать декларации по налогу, уплачиваемому на Авто УСН, расчет по страховым взносам.
Также налогоплательщикам не требуется рассчитывать налог, уплачиваемый на Авто УСН, это делает налоговая инспекция на основе информации, полученной от кредитных организаций, контрольно-кассовой техники и из личного кабинета налогоплательщика.

Не нужно вести книгу учета доходов и расходов, такой учет осуществляется в автоматизированном режиме в личном кабинете налогоплательщика Авто УСН. Если налогоплательщик подходит по всем параметрам для этой системы, но не переходит на режим, никаких нареканий со стороны налоговых органов не будет. Введение Авто УСН на территории Омской области не отменяет для налогоплательщиков возможность применения действующих налоговых режимов, в том числе УСН.